直売所の委託販売 精算書の集計ツール（売上・手数料・消費税・入金額）

農産物などを直売所に委託して売っている人が、精算書の内容を入れるか CSV を読み込むと、月別・年別・直売所別の売上・手数料・消費税（8%・10%）・入金額が分かります。 入力した内容はブラウザの中だけで処理し、サーバーには送りません。

内容は2026/11/03に、国税庁の資料で確認しました。

このツールは集計の補助で、税務のアドバイスではありません。申告の方法・消費税の扱いは、税務署や税理士に確認してください。 入力した内容はブラウザの中だけで処理し、保存しません（ページを閉じると消えます）。

使い方

1. 「設定」で、精算書の売上・手数料が税込か税抜か、既定の税率、端数処理を選びます。
2. 精算書の内容を「明細」に1行ずつ入れます。CSV を読み込んで、列を対応づけてもかまいません。
3. 下の「結果」に、月別・年別・直売所別の集計が出ます。「集計を CSV でダウンロード」で保存できます。
4. 続きから始めたいときは、「明細を CSV で保存」で保存しておき、次回「CSV を読み込む」で読み込みます。

精算書の内容を入れる

集計結果

CSV は UTF-8（BOM 付き）・改行 CRLF で、Excel で開けます。文字の欄が = + - @ から始まるときは、数式として動かないように、先頭に ' を付けています。 明細の CSV を読み込み直すときは、設定の売上・手数料を「税込」にしてください（明細 CSV は税込の金額で書き出します）。

計算のしかた

売上と手数料は分けて扱う（総額処理）

直売所に農産物などの販売を委託している場合、委託者（出荷する側）は、原則として「総額処理」をします。売上は、直売所が買い手から受け取った金額の全額で、 手数料は、委託者の課税仕入れとして扱います。飲食料品（8%）の委託販売では、手数料の税率（10%）が売上の税率と異なるため、売上から手数料を引いた金額だけを 計上する「純額処理」はできないとされています（消費税の軽減税率制度に関するQ&A（個別事例編）問45 委託販売手数料の取扱い）。このツールは、売上と手数料を別々に集計します。

売上の消費税

• 税込の売上から計算するとき: 消費税 ＝ 税込売上 × 税率 ÷ (100 ＋ 税率)、税抜 ＝ 税込売上 − 消費税
• 税抜の売上から計算するとき: 消費税 ＝ 税抜売上 × 税率 ÷ 100、税込 ＝ 税抜売上 ＋ 消費税
• 精算書に消費税額が書いてあって「消費税額」に入れたときは、その金額をそのまま使います（計算しません）。
• 税率は、行ごとに8%（軽減税率）か10%（標準税率）を選びます。軽減税率の対象は、飲食料品の譲渡（酒類・外食を除く）などです（国税庁 タックスアンサー No.6303）。

手数料の計算

• 手数料の消費税は、常に10%で計算します（国税庁 Q&A 問45）。
• 手数料率を入れたときは、手数料 ＝ 税込売上 × 手数料率 ÷ 100 です（端数処理あり）。金額を入れたときは、その金額を使います。

入金額と差額の出し方

• 入金額は、振込額を入れた行ではその振込額です。入れていない行は 税込売上 − 税込手数料 になります。
• 差額 ＝ 振込額 − (税込売上 − 税込手数料)。振込額を入れた行だけ出します。
• 差額が0でないときは、振込手数料やその他の控除などが考えられますが、このツールは原因を推測しません。精算書で確認してください。

1円未満の端数

消費税や手数料に1円未満の端数が出るときの処理は、切り捨て・四捨五入・切り上げから選べます（行ごとに計算します）。マイナスの金額は、絶対値で処理してから符号を戻します。 精算書の記載や、ご自身の経理の取扱いに合わせて選んでください。

飲食料品の税率引下げ案

国税庁の特設サイトによると、令和8年9月15日閣議決定の大綱による飲食料品の税率引下げ案（令和9年4月1日〜令和11年3月31日の2年間）は、法案の成立が前提です （消費税率引下げ特設サイト（国税庁））。このツールは8%と10%で計算します。精算書の消費税額を入れると、そちらを優先して使います。

このツールでは計算しないこと

申告する消費税額の計算（仕入税額控除・特例の選択など）はしません。消費税の特例の比較は、消費税の特例比較ツールでできます。 申告については、税務署や税理士に確認してください。